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浅谈如何有效开展沧州审计业务工作
 日期:2018/5/14 0:00:00 http://cz.sjzgzcwzx.com/news7062.html 

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随着经济社会的快速发展,审计监督的面越来越广,审计执法的阳光透明,很多常用的审计方式方法逐步被被审计单位熟悉和了解,也出现了很多应对手段方法,给审计执法带来了不小的难度。如果依然采用单一、陈旧、落后的审计工作方式方法,很难取得审计成效。作为一名老审计人,我想从三个方面谈谈如何有效开展沧州审计业务,才能更好的挖掘沧州审计业务成果。

一是充分运用“三入手”工作法找出突破点。“三入手”工作法是十堰市审计局创造的一套行之有效的审计工作方法。就是从被审计单位业务职能入手、从被审计单位及其所在单位领导干部权力运行入手、从信访反映重点和外围入手,准确把握审计重点和突破口,揭露和查处被审计单位在履行职责中的突出问题。具体审计实施中,要重点关注被审计单位的会议纪要、文件记录,业务档案等等,尤其是领导班子集体决策会议记录,从中发现账外资金的蛛丝马迹,带着疑点搜集相关资料、仔细观察财务人员分工,看是否按照会计准则进行分工的。另外要注重盘库环节,选择会计和出纳都在的时间突击盘库。既要盘点现金留存与财务资料,也要查看业务台账记录是否真实。在我的审计生涯中,每次盘库都有收获。如,在对某县国土局进行盘库后发现,其整理土地档案的原始资料,采矿权自查台账,和一个自2003年起就存在的小金库,通过发现资料我们及时确定了工作重点提升了效率,目前小金库已移交当地纪委处理问责;在对另一家单位财务收支审计过程中,通过查看房租合同发现有一笔房租押金收入账上未反映,我们及时盘库,通过盘库发现该单位将房租押金私存私放在单位会计手上用于日常工作周转,我们按照法规对进行了处罚,并要求该单位及时整改。

二是及时进行大数据分析比对筛查疑点。数据的存在方式很多,不能只停留在电子数据基础上,网上相关单位资料,座谈了解资料,于项目相关的一切数据等都可以为审计项目提供数据支撑。今年,在对某县国土局进行审计时,针对国土业务股室多、数据分散,与规划、财政等部门联系范围大等特点,我们获取国土局耕保股供地批次台账、土地收储中心招拍挂台账、土地利用股协议和划拨台账、地籍股土地登记证办证台账、地矿股采矿权收费台账和财政土地出让金、矿产资源“一票制”收支台账等数据资料和供地档案等业务档案。通过对收储中心招拍挂台账,土地利用股协议、划拨台账查找分析,对照该县基准地价相关文件,规划调整文件,查出调整容积率应征未征土地出让金,欠收矿产资源补偿费,减免城市配套费等问题。在对某单位财务收支及预算执行时,为能够达到全市预算执行的要求,我们4次到财政审计组进行对接,为弄清楚某单位使用管理企业车辆情况,我们与计算机中心联系,查清楚了车辆的权属,查清该单位变相购置超标车辆使用问题。

三是多方式、多手段协同使用突破难点。在审计中为弄清事实往往会根据审计需要采用多种审计方式手段。如银行协查,录音,封存资料等等。在今年审计的几个项目中我都采用银行协查,由于银行协查需要相关手续才行,我们具体情况具体分析,在全省统一组织审计项目中我们联系当地审计局,由当地审计局出具相关手续,对应个人账户,可要求经办人,自己去银行打印交易流水,如果不配合再按办理手续集中查询。在对某单位进行审计,对一个虚假经济事项核销费用的情况,经手人坚决否认,但发票列举的经济事项,该商场确实没有相关的产品,为让被审计单位心服口服,我们以大批量采购该产品为借口于该商场联系,该商场在跟领导联系后,确认商场确实未出售过该产品,现在也没此产品出售,我们对通话进行了电话录音,在听到录音后被审计单位终于肯定了我们的审计结果。在对某县国土局审计期间,由于部分保险柜锁定无法打开,我们及时对保险柜进行封存,待专业开锁人员开锁后继续盘库,保证盘库了效果,最终查清了小金库事实及涉及金额。

看完这篇文章大家了解如何有效开展审计业务工作了吧,想了解更多有关审计业务的知识清关注我们,我们专业办理审计业务,有需要的欢迎来电咨询。

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